2020 kira geliri istisnası ne kadar?
2020 Kira Geliri İstisnası: Rakamlar ve Gerçekler
2020 yılı için kira geliri vergisi istisnası, gayrimenkul yatırımcıları için önemli bir detay. Bu istisna, elde ettiğiniz kira gelirinin belirli bir kısmını vergiden muaf tutuyor. Deneyimlerime göre, bu rakamı doğru bilmek, vergi planlaması yaparken kritik önem taşıyor.
İstisna Tutarı ve Uygulaması
2020 yılı için Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ) kapsamında elde edilen kira gelirleri için geçerli olan istisna tutarı 6.600 TL idi. Yani, bir takvim yılı içerisinde toplamda elde ettiğiniz kira geliriniz bu tutarın altındaysa, herhangi bir gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekmiyordu. Eğer kira geliriniz 6.600 TL'yi aşıyorsa, bu istisna tutarı, beyan edilecek gelirden düşülüyordu.
Örneğin, 2020 yılında toplam 10.000 TL kira geliri elde ettiyseniz:
* Eğer gerçek gider yöntemini tercih etmediyseniz, yani beyannamenizde belgeleyebileceğiniz masraflarınız yoksa, 6.600 TL istisnayı düşerek 10.000 TL - 6.600 TL = 3.400 TL üzerinden vergi hesaplaması yapmanız gerekebilirdi. Ancak burada bir alt sınır daha var: kira gelirinizin %15'ini gider olarak düşme hakkınız vardı. Bu durumda, 10.000 TL'nin %15'i 1.500 TL'dir. İstisnadan sonra kalan tutardan bu gideri düşebilirdiniz: 3.400 TL - 1.500 TL = 1.900 TL. Gelir vergisi tarifesine göre bu tutar üzerinden vergi ödenirdi.
* Eğer götürü gider yöntemini (yani kira gelirinin %15'ini belgesiz düşme) tercih etseydiniz ve kira geliriniz 6.600 TL'yi aşsaydı, örneğin 10.000 TL kira geliriniz varsa, 6.600 TL istisnayı uyguladıktan sonra kalan 3.400 TL'den gider olarak %15'ini (1.500 TL) düşerek 1.900 TL matrah üzerinden vergi öderdiniz.
İstisna Kullanımında Dikkat Edilmesi Gerekenler
Bu istisnadan yararlanmanın temel şartı, başka gelirlerinizden dolayı beyanname vermek zorunda olmamanız durumunda, tek konut kiralamasından elde edilen kira gelirinin bu istisna tutarını aşmamasıdır. Eğer birden fazla konutunuzdan kira geliri elde ediyorsanız veya ticari, zirai, mesleki kazanç gibi başka gelirleriniz varsa, durum değişebilir.
Ayrıca, kira geliriniz 1.900 TL'yi (2020 yılı için) aşmıyorsa, beyanname vermeniz gerekmiyordu. Bu önemli bir ayrıntı çünkü vergi dairesine bildirim yükümlülüğünüz olmuyordu.
Pratik İpuçları ve Öneriler
- Gelirlerinizi Takip Edin: Yıl içinde elde ettiğiniz tüm kira gelirlerini düzenli olarak not alın. Hangi daireden ne kadar kira aldığınızı belgelemekle işe başlayın.
- Giderlerinizi Kaydedin: Eğer gerçek gider yöntemini kullanmayı düşünüyorsanız, kira ile ilgili yaptığınız tüm masrafların (bakım onarım, sigorta, emlak vergisi gibi) faturalarını saklayın. Bu masraflar, vergi matrahınızı düşürmede etkili olabilir. Ancak bu giderlerin toplamı, kira gelirinin %15'ini aşmıyorsa, götürü gider yöntemini tercih etmek daha mantıklı olabilir.
- Birden Fazla Konut Durumu: Eğer birden fazla konuttan kira geliri elde ediyorsanız, her bir konutun kira gelirini ayrı ayrı değerlendirin. İstisna, genellikle tek konut için geçerlidir. Birden fazla konutta istisnayı ayrı ayrı hesaplama gibi bir durum söz konusu değildir; toplam kira geliriniz üzerinden değerlendirme yapılır.
- Evinizi Kendiniz Kullanıyorsanız: Eğer kiraladığınız konutu kendiniz de kullanıyorsanız (örneğin bir bölümünü kiraya verip diğer bölümünde kendiniz oturuyorsanız), bu durumda kira gelirinizin tamamı üzerinden beyanname vermeniz gerekebilir. Ancak konutu tamamen başkasına kiraya verdiğinizde istisna hakkınız doğar.
Unutmayın, vergi mevzuatı zaman zaman değişebilir. Bu bilgiler 2020 yılına aittir ve güncel durum için mutlaka yetkili bir mali müşavirden destek almanızı öneririm. Doğru bilgiyle hareket etmek, gereksiz vergi ödemelerinden kaçınmanızı sağlar.