🦄 yuzyil.net

İhraç kayıtlı satış fatura üzerine ne yazılır?

18.06.2025 yuzyil.net

İhraç Kayıtlı Satış Faturasında Olmazsa Olmazlar

İhraç kayıtlı satış faturası hazırlarken nelere dikkat etmen gerektiği konusunda kafa karışıklığı yaşayabiliyorsun. Deneyimlerime göre, bu tür faturalarda bazı temel bilgilerin eksiksiz ve doğru olması hem senin hem de alıcının işini çok kolaylaştırır. Hadi gel, birlikte bu konuyu netleştirelim.

Temel Bilgiler: Ne Yazılmalı?

Öncelikle faturanın her zamanki gibi olmazsa olmaz bilgilerini eksiksiz girmen gerekiyor:

  • Satıcının Unvanı, Adresi ve Vergi Kimlik Numarası: Kendi bilgilerini doğru ve tam yazmalısın.
  • Alıcının Unvanı, Adresi ve Vergi Kimlik Numarası: Yurtdışı alıcılarda da aynı şekilde ülkesi, şehir ve varsa vergi kayıt numarası olmalı.
  • Fatura Tarihi ve Numarası: Her faturanın kendine özgü bir sıra numarası ve tarihi olmalı.
  • Mal veya Hizmetin Cinsi, Miktarı, Birim Fiyatı ve Toplam Tutarı: Sattığın ürün veya hizmeti açıkça tanımlamalısın.

İhraç Kayıtlı Satışın Özel Alanları

İhraç kayıtlı satışlarda faturanın üzerinde özellikle belirtilmesi gereken bazı ek bilgiler var. Bunlar, KDV iaden veya istisna hesaplamalarının doğru yapılabilmesi için kritik önem taşıyor.

  • "İhraç Kayıtlı Satış" İbaresinin Varlığı: En önemli nokta bu. Faturanın görünür bir yerine, genellikle üst kısmına veya ilgili satırın yanına "Bu mal/hizmet 3065 Sayılı KDV Kanununun (madde numarasıyla belirtilebilir, örneğin 11/1-a) ihracat istisnası kapsamında ihraç kayıtlı olarak teslim edildiğinden KDV hesaplanmamıştır." gibi bir açıklama eklemelisin. Bu ibare, faturanın ihracat istisnasına tabi olduğunu açıkça gösterir.
  • İlgili Mevzuat Maddesinin Belirtilmesi: Faturada yer alan açıklama, hangi yasal düzenlemeye dayanarak bu istisnanın uygulandığını belirtmeli. Genellikle 3065 sayılı KDV Kanunu'nun
    1. maddesinin (1) numaralı fıkrasının (a) bendi bu durum için temel referanstır.
  • Döviz Cinsi ve Kur Bilgisi (Varsa): Eğer işlem döviz cinsinden yapılıyorsa, kullanılan döviz cinsini (örneğin USD, EUR) ve fatura tarihindeki Merkez Bankası döviz satış kurunu faturada belirtmen faydalı olacaktır. Bu, alıcının kendi ülkesindeki muhasebe kayıtları için de önemlidir.

Pratik İpuçları ve Dikkat Edilmesi Gerekenler

Deneyimlerime göre, bazı ufak detaylar ileride yaşanabilecek sorunları önleyebilir:

  • Alıcının KDV Numarası: Eğer alıcı Türkiye'deki bir firma ise ve ihracatçının aracılığıyla yurtdışına mal gönderecekse, alıcının Türkiye’deki vergi dairesine ibraz edeceği belgeler için T.C. Kimlik Numarası veya Vergi Kimlik Numarası gibi bilgileri faturada bulundurmak gerekir. Yurtdışı alıcılarda ise ülkesindeki vergi numarası yeterli olacaktır.
  • Çok Dilli Fatura: Eğer alıcının farklı bir dilde fatura talebi varsa, faturayı ilgili dilde de hazırlaman iletişimi kolaylaştırır. Ancak Türkçe asıl belgeyi de saklamalısın.
  • Teslim Şekli ve Ödeme Koşulları: Incoterms (CIF, FOB vb.) gibi teslim şekillerini ve ödeme koşullarını (peşin, vadeli vb.) belirtmek, ticari ilişkinin netleşmesine yardımcı olur.
  • Gümrük Beyannamesi Bilgileri (İleriki Aşama İçin): Henüz gümrük beyannamesi tamamlanmamış olsa bile, ileride bu bilginin de satışın kapanışını teyit etmek için gerekli olacağını unutma. Eğer beyanname varsa, numarasını ve tarihini eklemek ekstra faydalı olur.

Maliyet ve KDV Hesaplaması

İhraç kayıtlı satışlarda en çok kafa karıştıran konulardan biri KDV hesaplamasıdır. Kısaca özetlemek gerekirse:

  • KDV Hesaplamama: İhraç kayıtlı satışlarda, faturayı kestiğin tarihte mal veya hizmet yurtdışına çıkacağı için 3065 sayılı KDV Kanunu'nun ilgili maddeleri gereğince KDV hesaplamazsın. Bu nedenle fatura tutarı üzerinden ayrıca bir KDV tutarı göstermezsin.
  • İstisna Kodu: E-fatura sistemlerinde bu tür işlemleri belirtmek için kullanılan özel istisna kodları mevcuttur. Hangi kodun kullanılacağı, işleminizin detaylarına göre değişebilir, bu konuda mali müşavirinize danışmanız en doğrusudur.

Unutma, faturayı doğru kesmek hem senin yasal yükümlülüklerini yerine getirmeni sağlar hem de alıcının KDV iadesi veya istisna işlemlerini sorunsuz yapmasına yardımcı olur. Bu nedenle bu detaylara dikkat etmek sana her zaman kazandırır.